در این موضوع که ثبت نام در سامانه مودیان باتوجه به قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان یکی از مهمترین وظایف مالیاتی هر شخص حقیقی و یا حقوقی شده است شکی نیست و قانونگذار نیز برای اینکه بتواند این قانون را اجرا نماید و اشخاص را ملزم نماید تا در سامانه مودیان ثبت نام کنند جرائم سنگینی در نظر گرفته است .
شایان ذکر است که قانونگذار به سازمان امورمالیاتی اجازه نداده که بیش از۵۰% درصد این جرائم را قابل بخشودگی قرار دهد لذا از این نظرهم سازمان امورمالیاتی محدود شده است و مثل قانون مالیات بر ارزش افزوده که گاها ۸۰تا۱۰۰ درصد جرائم بخشوده میشد دیگر خبری از این بخشودگی در این قانون نمی باشد.
مطابق ماده ۲۲ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ، تخلفات وحسب مورد ، جریمه های متعلقه بشرح ذیل می باشد :
الف) عدم صدور صورتحساب الکترونیکی، معادل ده درصد(۱۰%) مجموع مبلغ فروش انجام شده بدون صدور صورتحساب الکترونیکی یا بیست میلیون (۲۰/۰۰۰/۰۰۰)ریال، هر یک که بیشتر باشد.
ب) عدم عضویت در سامانه مودیان، عدم استفاده از پایانه فروشگاهی، عدم استفاده از حافظه مالیاتی، استفاده از حافظه مالیاتی متعلق به سایر مودیان، یا واگذاری حافظه مالیاتی خود به دیگران، معادل ده درصد(۱۰%) مجموع مبلغ فروش انجام شده از آن طرق، یا بیست میلیون (۲۰/۰۰۰/۰۰۰) ریال، هر یک که بیشتر باشد و محرومیت از اعمال معافیت های مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیات های مستقیم در همان سال مالی.
پ) عدم اعلام شماره حساب یا حسابهای بانکی واحد اقتصادی که گردش مالی واحد از طریق آن یا آنها انجام می شود به سازمان، معادل ده درصد (۱۰%) مجموع مبلغ فروش انجام شده از طریق آن حساب یا بیست میلیون (۲۰/۰۰۰/۰۰۰) ریال، هر یک که بیشتر باشد و محرومیت از اعمال معافیت های مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیات های مستقیم در همان سال مالی.
ت) عدم تحویل صورتحساب چاپی به خریدار، حذف یا مخدوش کردن صورتحساب، معادل دو درصد (۲%) مبلغ صورتحساب های مذکور یا معادل بیست میلیون (۲۰/۰۰۰/۰۰۰) ریال هر یک که بیشتر باشد.
ث) عدم رعایت احکام مذکور در مواد (۱۲)، (۱۳) و (۱۴) این قانون، معادل یک درصد (۱%) مبلغ فروش گزارش نشده یا معادل ده میلیون (۱۰/۰۰۰/۰۰۰) ریال، هر یک که بیشتر باشد.
برای آگاهی بیشتر درباره جریمه مالیاتی در سامانه مودیان مالیاتی از پیشروحساب کمک بگیرید .
مبلغ جریمه های ثابت مندرج در این قانون، متناسب با نرخ تورم سالانه بر اساس آخرین اعلام بانک مرکزی، هر سال توسط سازمان اعلام می شود.
سازمان نمی تواند بیشتر از پنجاه درصد(۵۰%) جریمه های موضوع این ماده را مطابق ماده (۱۹۱) قانون مالیات های مستقیم مورد بخشودگی قرار دهد.
در صورت اعمال جریمه های موضوع بندهای «الف» و «ث» این ماده، جریمه موضوع ماده (۱۶۹) قانون مالیات های مستقیم اعمال نمی شود. در صورت اعمال جریمه های مذکور در بند«ب»، جریمه های مذکور در بندهای «الف» و «ت» اعمال نمی شود.
به جز جرائم موضوع ماده ۲۲ که برای اشخاصی که در سامانه مودیان ثبت نکرده اند وجود دارد مطابق ماده ۸ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان :
مودیانی که از ثبت نام در سامانه مودیان خودداری کنند و نیز خرده فروشی ها و واحدهای صنفی که مستقیما با مصرف کننده نهائی ارتباط دارند، در صورتی که از پایانه فروشگاهی استفاده نکنند، مشمول امتیاز مذکور در ماده (۴) این قانون نمی باشند. سازمان موظف است معادل مالیات متعلق به فروش مودیان موضوع این ماده را به هر طریق ممکن از جمله مراجعه به محل های فعالیت و رسیدگی به دفاتر، اسناد و مدارک آنان، (اعم از فیزیکی و الکترونیکی) یا هرگونه مدارک و قرائنی که به دست می آورد، تعیین و مطالبه کند. در تعیین مالیات متعلق به این مودیان، هیچگونه اعتبار مالیاتی برای خریدهای آنان منظور نخواهد شد. مودیان مزبور، در صورت اعتراض به میزان فروش اعلام شده توسط سازمان، می توانند با ارائه اسناد و مدارک مثبته به مراجع دادرسی مالیاتی مراجعه کنند.
یعنی اگر در سامانه مودیان ثبت نام نکنید هم رسیدگی مالیاتی میشوید و هم مامور مالیاتی با هر روشی میتواند درامد شما را برآورد نماید و هم اعتبار مالیات بر ارزش افزوده خرید شما قابل قبول نیست.
تبصره ـ در صورتی که مودی موضوع این ماده قبل یا حین دادرسی به عضویت سامانه مودیان درآید، سازمان موظف است اعتبار مالیاتی وی را مطابق اعلام سامانه مودیان پذیرفته و از بدهی مالیاتی او کسر کند.
تا زمان استقرار سامانه مودیان عدم تسلیم اظهارنامه در هر دوره مالیاتی برای کلیه مودیان و بعد از استقرار سامانه مذکور برای آن دسته از مودیانی که از عضویت در سامانه مودیان امتناع کرده :۱۰.۰۰۰.۰۰۰ ده میلیون ریال یا دو برابر مالیات و عوارض پرداخت نشده تا موعد مقرر در ماده ۴ این قانون ، هرکدام بیشتر باشد .
این جریمه علاوه بر جریمه مذکور در بند (ب) ماده ۲۲ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان است که مودی به دلیل عدم ثبت نام در سامانه مودیان باید بپردازد .
طبق ماده 22 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، در صورتی که مودی در سامانه مودیان ثبت نام کند اما نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام ننماید، مشمول جریمه‌ای به میزان 10 درصد فروش انجام شده از این طریق و یا 20 میلیون ریال (هر کدام که بیشتر باشد) می‌گردد.
مشمولین قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، اگر نسبت به ثبت نام در سامانه مودیان اقدام نکنند، جریمه عدم ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی مشمول جریمه‌ای به میزان 10 درصد فروش انجام شده از این طریق و یا 20 میلیون ریال (هر کدام که بیشتر باشد) می‌گردند.
همچنین از کلیه معافیت‌ها، نرخ صفر و مشوقهای مالیاتی قانون مالیات‌های مستقیم محروم می‌شوند. برای داشتن اطلاعات بیشتر در حوزه قوانین مالیات‌های مستقیم می‌توانید به مقاله قانون مالیات های مستقیم مراجعه نمایید.
واحد اقتصادی اگر نسبت به اعلام شماره حساب بانکی واحد اقتصادی که گردش مالی را با آن انجام می‌دهد، اقدام نکند، از کلیه معافیت‌ها، نرخ صفر و مشوقهای مالیاتی قانون مالیات‌های مستقیم محروم شده و مشمول جریمه‌ای به میزان 10 درصد فروش انجام شده از این طریق و یا 20 میلیون ریال (هر کدام که بیشتر باشد) می‌گردد.
طبق ماده 22 قانون پایانه‌های فروشگاه و سامانه مودیان، تحویل ندادن صورتحساب چاپی به خریدار توسط مودی جریمه‌ای برابر 2 درصد فروش انجام شده از این طریق و یا 20 میلیون ریال (هر کدام که بیشتر باشد) در پی خواهد داشت.
در صورتی که احکام ماده 12، 13 و 14 قانون پایانه‌های فروشگاهی توسط مودی رعایت نگردد، طبق ماده 22 قانون پایانه-های فروشگاه و سامانه مودیان، مشمول جریمه‌ای به شرح زیر می‌شود:
در متن قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان علاوه بر اینکه جرائمی به عنوان ضمانت اجرائی برای مودیان در نظر گرفته شده است، تسهیلاتی نیز برای مودیانی که مطابق قانون رفتار می‌کنند، در نظر گرفته شده است.
این تسهیلات برای اشخاص حقیقی، مصرف کنندگان و مودیان مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده، به شرح زیر است:
اگر صاحبان مشاغل در پنج سال اول پس از استقرار سامانه مودیان، فروش خود را از طریق پایانه‌های فروشگاهی انجام بدهند و کالا و خدمات مورد نیاز خود را از واحد اقتصادی عضو سامانه تامین کنند، به میزان یک درصد مبلغ فروش یا 20 درصد مالیات بر ارزش افزوده‌ای که مودی در هر دوره به سازمان پرداخت می‌کند(هر کدام کمتر باشد) و حداکثر به مبلغ 60 میلیون ریال، از مالیات بر ارزش افزوده وی کسر می‌شود.
مصرف کننده نهایی که خریدهای خود را از فروشنده‌های مجهز به پایانه فروشگاهی انجام می‌دهد و به وسیله شبکه بانکی اقدام به پرداخت وجه خرید می‌نماید، از هر 10 صورتحساب الکترونیکی صادره توسط پایانه فروشگاهی، به صورت قرعه کشی یک صورتحساب انتخاب و دو برابر مبلغ مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده آن صورتحساب، به حساب بانکی وی واریز می‌شود.
مودیان مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده در صورتی که در سامانه مودیان ثبت نام و کلیه تکالیف قانونی خود را به درستی انجام بدهند، بدهی مالیات بر ارزش افزوده آنها که مربوط به سال 1396 و قبل از آن است، با پیشنهاد سازمان و تایید وزیر امور اقتصاد و دارایی، قطعی شده و تمامی جریمه‌ها به مدت 3 سال تعلیق می‌گردد.
به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی و با تصویب هیئت وزیران و تبصره ماده 2 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان مالیاتی حقوقی مودیانی که کالا و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده ارائه می‌کنند و همچنین مودیانی که به علت ماهیت کسب و کار آنها، امکان عضویت در سامانه و صدور صورتحساب الکترونیکی را ندارند، از ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی معاف هستند. از جمله:
با توجه به الزام عضویت در سامانه مودیان، آموزش پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان مورد نیاز تمامی فعالان اقتصادی بوده و آنها می‌توانند با شرکت در وبینار قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و دانلود قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان از سایت‌های مختلف مربوطه به این امر مهم دست یابند. فایل مربوط به قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان را در انتهای این مقاله می‌توانید دانلود کنید.
نتیجه گیری
دولت با اهداف مختلفی از جمله جلوگیری از فرارهای مالیاتی، پرداخت ناعادلانه مالیات، اهداف درآمدهای عمومی کشور، کاهش وابستگی به درآمدهای نفتی اقدام به صدور و قوانین مالیاتی مختلف نموده است. یکی از قوانین ابلاغی، قوانین سامانه مودیان مالیاتی است که در سال 1398 تصویب و ابلاغ شده است.
به علت مشکلات موجود از جمله نبود زیر ساخت مناسب، اجرای قانون سامانه مودیان مالیاتی تا سال 1401 به تاخیر افتاد. اما از شهریور 1401 تا ابتدای دی ماه 1402 طبق جدول اعلامی تمامی مودیان موظف به ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی شده‌اند.
در قانون ، روش های مختلفی برای دریافت مالیات ، مورد پیش بینی قرار گرفته است . یکی از مهم ترین انواع مالیات هایی که به موجب قانون ، مقرر شده ، مالیات بر ارزش افزوده می باشد که نوعی مالیات غیر مستقیم محسوب می شود . این نوع مالیات ، از مصرف کنندگان کالاها و خدمات در هر مرحله از تولید و مصرف آنها ، دریافت می گردد . به همین دلیل ، لازم است که اسناد و مدارک لازم برای پرداخت این مالیات ، فراهم شود .
البته ، بر اساس ماده 169 قانون مالیات های مستقیم ، ثبت فاکتورهای خرید و فروش کالاها و خدمات ، برای ثبت و ارسال نمودن گزارش های فصلی تمامی مشمولان و مودیان مالیاتی ، الزامی اجباری است و می بایست از طریق سامانه مربوطه ، به ثبت برسد . اما سوال مهمی که در این خصوص مطرح می شود ، این است که نحوه ثبت فاکتورهای خرید در سامانه برای پرداخت مالیات به چه صورت است ؟
برای پاسخ دادن به این سوال ، در ادامه این مقاله ، ابتدا به این مطلب می پردازیم که فاکتور خرید چیست . در ادامه نیز ، به بررسی سامانه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات پرداخته و در ادامه نیز ، نحوه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات در این سامانه را مورد بررسی قرار خواهیم داد .
فروشندگان کالاها و خدماتی که مشمول قانون مالیات ارزش افزوده هستند و می بایست بر اساس قانون ، اقدام به محاسبه و پرداخت این مالیات نمایند ، بر اساس قانون ، مکلف شده اند که به خریداران خود ، فاکتور خرید ارائه نمایند و این الزام قانونی ، بسیار پر اهمیت است ؛ تا جایی که عدم انجام این تکلیف ، ممکن است مودیان را با جرایم مالیاتی همچون جرم فرار مالیاتی مواجه نماید . اما سوالی که در این خصوص مطرح می شود ، این است که فاکتور خرید چیست ؟
در پاسخ به این سوال که فاکتور خرید چیست ، باید گفت که فاکتور خرید ، یک نوع سند می باشد که به موجب آن ، فروشنده کالا یا خدمت مورد نظر ، با درج اطلاعات ضروری در مورد کالا و خدمات خریداری شده ، صحت اطلاعات درج شده بر روی صورتحساب یا فاکتور خرید را درج نموده و به خریدار ، تحویل می دهد . معمولا اطلاعاتی که بر روی فاکتورهای خرید درج می شود ، شامل اطلاعاتی ، همچون نوع و ماهیت کالا یا خدمت ، تعداد آن ، قیمت نهایی کالا یا خدمت مور نظر و مواردی از این قبیل ، می باشد .
لازم به ذکر است که فاکتورهای خرید برای پرداخت کردن مالیات ، به دو نوع هستند . دسته اول ، فاکتورهای غیر رسمی هستند . فاکتورهای غیر رسمی ، همانطور که از نام آن ، مشخص است ، صرفا برای اطلاع مشتری صادر می شوند . در مقابل ، فاکتورهای رسمی هستند که بر روی فرم های مشخص شده توسط سازمان امور مالیاتی ، درج می شوند . فاکتورهای رسمی ، از آن جهت که برای پرداخت مالیات ارزش افزوده مورد استفاده قرار می گیرند ، می بایست به صورت خاصی تنظیم شوند ؛ در غیر این صورت ، ممکن است سبب جریمه فروشنده شوند .
از جمله اطلاعاتی که می بایست بر روی فاکتور خرید رسمی سازمان امور مالیاتی درج شود ، می توان به شماره سریال یا همان شماره فاکتور ( شماره سریال قرمز رنگ ) اشاره نمود . همچنین ، اطلاعات خریدار و فروشنده ، حتما باید بر روی فاکتور خرید درج شود . از جمله این اطلاعات ، می توان به کد اقتصادی ، شناسه ملی ، کد ملی ، شماره ثبت ، آدرس ، کد پستی و یا شماره تلفن طرفین معامله اشاره نمود .
همچنین ، در تنظیم فاکتور خرید ، می بایست قیمت به ازای هر تعداد از کالا یا خدمت فروخته شده ، میزان تخفیف ، نوع و میزان مالیات نیز ، به صورت دقیق ، ذکر گردد . لازم به ذکر است که تنظیم فاکتور خرید و ارائه آن ، منوط به آن است که ذیل فاکتور خرید ، مهر و امضا شده و خط خوردگی نیز ، در آن ایجاد نشده باشد .
برای ثبت فاکتور فروش در سامانه مودیان مالیاتی از شرکت پیشرو سیستم کمک بگیرید !
در قسمت قبل ، به بررسی این موضوع پرداخته شد که فاکتور خرید چیست . همانطور که اشاره شد ، ارائه فاکتور خرید ، برای پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده ، امری ضروری محسوب می شود . این قبیل افراد ، بر اساس قانون مالیات های مستقیم ، مکلف شده اند که صورت معاملات سه ماهه خود را نیز ، در بازه زمانی 45 روزه ، به سازمان امور مالیاتی کشور ، ارائه نمایند تا میزان مالیات آنها ، قابل پرداخت باشد .
اما سوالی که در این خصوص مطرح می شود ، این است که ارسال و ثبت فاکتورهای خرید ، به چه صورت امکان پذیر است ؟ آیا مودیان مالیات که مکلف به ارسال اطلاعات خود در سامانه ارسال معاملات فصلی هستند ، می توانند به صورت الکترونیکی و از طریق سامانه های اینترنتی ، اقدام به ثبت فاکتورهای خرید خود نمایند ؟
پاسخ به این سوال ، مثبت است . به عبارت دیگر ، در حال حاضر ، ثبت فاکتورهای خرید توسط مودیان مالیاتی ، از طریق سامانه اینترنتی نیز امکان پذیر است . به همین مناسبت ، در این قسمت ، ابتدا به معرفی سامانه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات پرداخته و در قسمت بعد نیز ، نحوه ثبت فاکتور خرید در این سامانه جهت پرداخت مالیات را مورد بررسی قرار خواهیم داد .
قبل از اینکه سامانه ثبت فاکتور خرید برای مالیات را مورد بررسی قرار دهیم ، باید به این نکته اشاره نماییم که سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir ، امکانات متعدد و متنوعی را در حوزه امور مالیاتی ، به شهروندان ارائه نموده است که لازمه استفاده از خدمات آن ، همچون پرداخت بدهی های مالیاتی ، ارائه اظهارنامه های مالیاتی و ارائه صورت معاملات فصلی الکترونیکی ، ثبت نام در این سامانه و دریافت نام کاربری و کلمه عبور ، می باشد .
سامانه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات نیز ، از زیر مجموعه های همین سایت است . به همین منظور ، مودیانی که قصد دارند ، اقدام به ثبت فاکتورهای خرید خود نمایند ، می توانند از طریق همین سامانه ، اقدام نمایند . به این منظور ، لازم است که مودیان ، عبارت « سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی » را در مرورگر اینترنت خود ، جستجو نموده و بر روی اولین سایت که آدرس آن ، tax.gov.ir می باشد ، وارد شوند .
در این مرحله ، برای ورود به سامانه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات ، می بایست اقدام به ورود به قسمت « صورت معاملات فصلی الکترونیکی » نموده و از طریق آن ، اقدام به ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات نمود .
در قسمت های قبل ، به بررسی این موضوعات پرداخته شد که فاکتور خرید چیست و همچنین ، سامانه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات را نیز ، به صورت مختصر معرفی نموده و نحوه ورود به این سامانه را توضیح دادیم . اما مودیانی که قصد دارند ، اقدام به ارسال و ثبت فاکتورهای خرید نموده تا پس از آن ، بتوانند اقدام به استعلام میزان مالیات بر ارزش افزوده نمایند ، ممکن است این سوال را مطرح نمایند که نحوه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات به چه صورت است ؟
در پاسخ به این سوال ، باید گفت که ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات ، نیازمند ورود به سامانه مربوطه می باشد که در قسمت قبل ، نحوه وارد شدن به این سامانه را به صورت مختصر ، توضیح دادیم و در مقاله ای جداگانه ، با عنوان سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir می توانید جزئیات آن را مطالعه نموده و با سایر خدمات آن نیز ، آشنا شوید . پس از ورود به سامانه و تکمیل نام کاربری و کلمه عبور ، تصویری مطابق تصویر زیر را ملاحظه می نمایید که باید بر روی گزینه « گزارش خرید » کلیک کنید .
یکی از چالش‌هایی که دولت و علی‌الخصوص، سازمان امور مالیاتی در سال‌های اخیر با آن مواجه بوده است، فرار مالیاتی برخی از مودیان بوده که موجب کاهش قابل توجه درآمدهای مالیاتی دولت و تحمیل فشار مضاعف بر سایر مودیان مالیاتی شده است.
برای رفع این مشکل، دولت اقدامات مهمی را اتخاذ کرده است که یکی از مهمترین آنها، تاسیس و راه‌اندازی سامانه مودیان مالیاتی بوده که در قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، مورد تصریح قانونگذار قرار گرفته است. بر اساس این قانون، برخی از مودیان مالیاتی، ملزم به ثبت‌نام در این سامانه و انجام تکالیف قانونی مربوط به آن، از قبیل ارسال صورتحساب الکترونیکی بوده و در صورت عدم انجام این تکالیف، با ضمانت اجراهای مقرر در قانون مواجه خواهند شد.
به علت مشکلات موجود از جمله نبود زیرساخت مناسب، اجرای قانون سامانه مودیان مالیاتی تا سال 1401 به تاخیر افتاد. اما از شهریور 1401 تا ابتدای دی ماه 1402 طبق جدول اعلامی، تمامی مودیان موظف به ثبت‌نام در سامانه مودیان مالیاتی شده‌اند. در این مقاله به معرفی سامانه مودیان مالیاتی، نحوه ثبت نام در این سامانه و بایدها و نبایدهای آن می‌پردازیم.
سامانه مودیان مالیاتی؛ یک سامانه آنلاین با آدرس (tp.tax.gov.ir) است که توسط سازمان امور مالیاتی به‌منظور ثبت مشمولان مالیاتی، ارسال اظهارنامه مالیاتی و اطلاعات مربوط به مالیات برای سازمان مالیاتی و همچنین دریافت اطلاعات و مستندات از طرف سازمان مالیاتی ایجاد شده است.
در واقع این سامانه در جمع‌آوری مالیات‌ها و بدهی‌های مالیاتی از طریق اینترنت، به دولت کمک می‌کند تا از فرآیند ساده‌تر و ایمن‌تری برخوردار شوند. همچنین این سامانه آنلاین به کاربران امکان می‌دهد تا از طریق اینترنت مالیات خود را پرداخت کنند. هدف از ایجاد این سامانه، سهولت و ایمنی در پرداخت مالیات است.
براساس متن بند ج ماده 1 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان:
«کلیه صاحبان مشاغل (صنفی و غیر صنفی) و اشخاص حقوقی موضوع فصل‌های 4 و 5 باب سوم قانون مالیات‌های مستقیم مصوب 12/03/1366 با اصلاحات و الحاقات بعدی آن، مشمول این قانون هستند. در این قانون هرگاه از واژه مودی استفاده می‌شود، مراد اشخاص مشمول است؛ مگر خلاف آن تصریح شده باشد»
بنابراین کلیه صاحبان مشاغل صنفی و غیرصنفی و اشخاص حقوقی ملزم به ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی هستند؛ برای مثال:
لطفا توجه داشته باشید که لیست بالا تنها یک فهرست کلی است و ممکن است در مواردی خاص، افراد دیگری نیز موظف به ثبت‌نام در سامانه مودیان مالی باشند.
به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی و با تصویب هیئت وزیران و تبصره ماده 2 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان مالیاتی حقوقی ، مودیانی که کالا و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده ارائه می‌کنند و همچنین مودیانی که به علت ماهیت کسب‌وکار آنها، امکان عضویت در سامانه و صدور صورتحساب الکترونیکی را ندارند، از ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی معاف هستند؛ از جمله:
مشمولین قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ، اگر نسبت به ثبت نام در سامانه مودیان اقدام نکنند، جریمه عدم ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی ، مشمول جریمه‌ای به میزان 10 درصد فروش انجام شده از این طریق و یا 20 میلیون ریال (هر کدام که بیشتر باشد) می‌شوند. همچنین از کلیه معافیت‌ها، نرخ صفر و مشوقهای مالیاتی قانون مالیات‌های مستقیم محروم خواهند شد.
طبق ماده 22 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ، در صورتی که مودی در سامانه مودیان ثبت نام کند، اما نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام ننماید، مشمول جریمه‌ای به میزان 10 درصد فروش انجام شده از این طریق و یا 20 میلیون ریال (هر کدام که بیشتر باشد) می‌شود.
سامانه مودیان مالیاتی در کشورهای مختلف به عنوان یکی از مهمترین و جدیدترین فناوری‌های ارتباطی بین دولت و شهروندان به کار می‌رود. این سامانه دارای مزایای زیادی است که در زیر توضیح داده شده‌اند:
در زیر چند مورد از تغییرات مهم ناشی از اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ذکر شده است:
آیا خریدار نیز باید فاکتور خرید خود را در سامانه مودیان ثبت کند؟
خیر. این سوال متداولی است که برای بسیاری از مودیان پیش می‌آید. تنها فروشندگان ملزم به ثبت فاکتورهای خود در سامانه مودیان هستند و خریداران تنها وظیفه دارند که فاکتورها را طی بازه زمانی 30 روزه تایید یا رد کنند.
برای ثبت نام در سامانه مودیان ، لازم است که مودیان مراحل زیر را طی کنند:
اجرای قانون مالیاتی پایانه‌های فروشگاهی در سامانه مودیان، شما را از پیچیدگی های سابق در ثبت و ارسال فاکتورها به سامانه مودیان راحت خواهد کرد. همچنین استفاده و برخوداری از یک نرم افزار حسابداری مناسب که قابلیت اتصال به سامانه مودیان را دارد میتواند به شما بابت ثبت فاکتورها و اسناد مالی در این سامانه به درستی کمک و کار شما را آسان و راحت کند.
پیشرو حساب با قابلیت اتصال به سامانه مودیان امکان ارسال صورتحساب های الکترونیکی را برای تمام کاربران فراهم کرده است و کاربران سیستم می‌توانند با استفاده از نرم افزار راهکاران و راهکاران ابری ، بدون کمک گرفتن از شرکت‌های معتمد یا واسطه، به آسانی صورتحساب های الکترونیکی خود را ارسال کنند. از امکانات نرم افزار حسابداری همکاران سیستم می‌توانیم به سیستم خرید و فروش، خزانه داری، انبارداری، ثبت اسناد اتوماتیک، امکان ارسال فاکتور و صورتحساب آنلاین و موارد متنوع دیگری که پاسخگوی نیازهای شما در حسابداری کسب و کارتان است، اشاره کنیم.