قانون جدید سامانه مودیان مالیاتی

سامانه مودیان مالیاتی رایگان یکی از مهمترین برنامه ها در سازمان امور مالیاتی کشور است که برای جمع آوری اطلاعات و یکپارچه سازی منابع اطلاعاتی کاربران مورد استفاده قرار می گیرد. شما می توانید از این سامانه ها به منظور ارتقای سطح کیفی رسیدگی به امور مالیاتی خود بهره مند شوید. هر یک از مودیان با عضویت در این سامانه باید صورت حساب های خود را به صورت الکترونیکی ثبت کرده و از قابلیت های این برنامه استفاده کنند. این سامانه اخیرا به صورت رایگان نیز در اختیار کاربران قرار می گیرد و به همین خاطر کاربران با استفاده از آن در هزینه های خود صرفه جویی خواهند کرد.

ورود به سامانه مودیان مالیاتی

سامانه مودیان مالیاتی رایگان به سهولت در دسترس افراد قرار می گیرد. برای ورود به این سامانه باید به سایت p.tax.gov.ir مراجعه کنید. مودیان مشمول این قانون برای دریافت گزارش های مالی مربوطه نیز باید به این سامانه مراجعه کنند. استفاده از قابلیت های این سامانه بسیار ساده انجام می گیرد. به این ترتیب کاربران نیازی به آموزش خاصی برای استفاده از هر یک از قابلیت ها نخواهند داشت. این سامانه با هدف پیشگیری از فرار مالیاتی طراحی شده است و همه کسب و کارها و اشخاص حقیقی و حقوقی از آن استفاده می کنند.

در هر یک از بخش های این سامانه یک پوشه برای کاربران در نظر گرفته شده است که راه ارتباطی مودی با سازمان امور مالیاتی است. به همین خاطر پرداخت صورتحساب ها در موعد مشخص به سادگی انجام می شود. در صورت بی توجهی مودیان به پرداخت و ارائه اطلاعات صورتحسابی جریمه های ۱۰ درصدی به افراد تعلق می گیرد که ناگزیر به پرداخت آن خواهند بود.

بخش های مختلف سامانه مودیان

در هر یک از این سامانه ها عبارات مختلفی مورد توجه قرار می گیرند؛ در سامانه مودیان مالیاتی رایگان چهار ویژگی مهم مورد توجه قرار می گیرد که بخش بندی های مختلف آن را به کاربران معرفی می کند. برخی از این بخش بندی ها را در زیر مشاهده می کنید:

1. مراجع مخصوص ثبت و استعلام صورت حساب ها
2. حافظه مالیاتی مربوط به مودیان
3. کارپوشه های مخصوص هر مودی
4. مدیریت کامل سازمان مالیاتی و نظارت بر بخش های مختلف آن

پایانه های فروشگاهی سامانه مودیان

یکی دیگر از بخش هایی که در سامانه مودیان رایگان مورد توجه قرار دارد، پایانه های فروشگاهی است. هر دستگاهی که از سه قابلیت برخوردار باشد، به عنوان پایانه فروشگاهی شناخته می شود. سه قابلیت پایانه های فروشگاهی به شرح زیر هستند:

1. اتصال به سامانه مودیان مهمترین رکن پایانه های فروشگاهی به شمار می رود.
2. صدور صورتحساب های الکترونیکی برای هر یک از این فروشگاه ها نیز انجام می گیرد.
3. اتصال به شبکه های پرداخت رسمی نیز از ویژگی های پایانه های فروشگاهی در سامانه های مودیان به شمار می رود. این قابلیت ها پایانه فروشگاهی را تکمیل می کند.

انواع صورتحساب های الکترونیکی در سامانه مودیان

مبحث صورتحساب های الکترونیکی نیز یکی از مهمترین مواردی است که در خصوص استفاده از سامانه مودیان مالیاتی رایگان مورد توجه قرار می گیرد. هر یک از این صورت حساب ها با فرمت به خصوصی شناخته می شوند. به همین خاطر نیز توصیه می شود به دسته بندی های مختلف آن ها دقت داشته باشید. الگوهای مربوط به این صورتحساب ها در سامانه مودیان مالیاتی رایگان نیز با هم متفاوت هستند. برخی از دسته بندی های آن ها شامل صورتحساب الکترونیکی نوع اول، صورتحساب های الکترونیکی نوع دوم، صورتحساب های الکترونیکی نوع سوم هستند. الگوهای هر یک از آن ها با هم تفاوت دارد.

الگوهای مربوط به هر یک از این صورتحساب ها شامل الگوهای فروش، فروش ارزی، صورتحساب طلا و جواهر و پلاتین و... می شوند. قراردادهای پیمانکاری، قبوض خدماتی، بلیط های هواپیمایی، صادرات و... نیز در این بخش دسته بندی می شوند و هر یک از آن ها با هم تفاوت های مهمی دارند.

حافظه مالیاتی

برای استفاده از هر بخش از سامانه مودیان مالیاتی رایگان باید به قسمت های موجود در هر بخش و قابلیت های مربوط به برنامه دقت داشته باشید. حافظه مالیاتی به ویژگی های سخت افزاری و نرم افزاری مربوط به هر یک از این سامانه ها مربوط می شود. حافظه های مالیاتی با چند ویژگی مهم شناخته می شوند. برخی از آن ها را در زیر مشاهده می کنید:

1. هر یک از آن ها نوعی حافظه الکترونیکی هستند که به سادگی در دسترس کاربران قرار می گیرند.
2. هر یک از این حافظه ها تحت نظارت سازمان امور مالیاتی هستند و به خوبی به هر یک رسیدگی می شود.
3. این حافظه ها دارای شماره شناسه یکتا هستند.
4. انتقال اطلاعات حافظه به سامانه مودیان نیز به سهولت انجام می پذیرد.
5. ثبت و نگهداری از اطلاعات صورتحساب نیز در این بخش به سهولت انجام می گیرد.

برای انجام امور سامان مودیان مالیاتی توسط پیشرو حساب اینجا کلیک کنید !

شماره های منحصر به فرد مالیاتی

هر یک از مودیان در استفاده از سامانه مودیان مالیاتی رایگان به شماره های منحصر به فرد مالیاتی نیاز خواهند داشت. این شماره ها از ۲۲ کاراکتر تشکیل می شوند که هر بخش از آن ها مربوط به بخشی از ویژگی های حساب کاربری سامانه می شوند. شش کاراکتر اول این شماره، شناسه حافظه مالیاتی است. پنج کاراکتر بعدی، تاریخ صورتحساب مودیان است. ده کاراکتر بعدی، سریال صورتحساب مالیاتی مودیان است. کاراکتر آخر، رقم کنترلی حساب مودیان است که از اهمیت بسیار زیادی در این شماره های مالیاتی برخوردار است.

اریخ اجرای قانون سامانه مودیان در خصوص شرکت های مختلف

هر یک از شرکت ها و کسب و کارها در تاریخ به خصوصی به این سامانه پیوسته اند. بر مبنای قوانین تعیین شده در این حوزه، از سال ۱۴۰۱ تا ۱۴۰۲ بسیاری از کسب و کارها مشمول شرکت در این سامانه خواهند بود. زمان بندی زیر برای هر یک از کسب و کارها و پیوستن آن ها به این سامانه تعیین شده اند:

1. شرکت های عضو بورس و فرابورس از تاریخ ۱۴۰۱/۸ موظف به حضور در این سامانه بوده اند.
2. شرکت های دولتی و سایر دستگاه ها در تاریخ ۱۴۰۱/۱۰ در این سامانه عضو شدند.
3. اشخاص حقوقی در تاریخ ۱۴۰۲/۱ موظف به ثبت نام در سامانه شدند.
4. صاحبان مشاغل مشمول مالیات بر ارزش افزوده از تاریخ ۱۴۰۲/۴ موظف به حضور در سامانه هستند.
5. صاحبان مشاغل گروه اول و دوم نیز باید از ۱۴۰۲/۴ وارد سامانه شوند.
6. کلیه اشخاص مشمول نیز تا پایان برج ۱۴۰۲/۱۰ باید از این سامانه استفاده کنند.

قانون های اجرا شده در پایانه های فروشگاهی برای هر یک از گروه های نام برده شده در بازه های زمانی مختلف اجرا می شوند. در سال های اخیر فراخوان های متعددی برای مودیان سازمان های مالیاتی ارسال شده و اطلاع رسانی لازم در این خصوص در سایت پیشرو حساب انجام شده است.

جمع بندی

در این بخش در رابطه با سامانه مودیان مالیاتی رایگان و بخش بندی های مختلف آن اطلاعاتی را بررسی کردیم. شما می توانید در هر یک از بخش های این سامانه اطلاعات مربوط به صورتحساب ها را درج کنید. به این ترتیب به امور مالیاتی شما بهتر رسیدگی می شود. در صورت استفاده از این سامانه در وقت و زمان و انرژی شما صرفه جویی خواهد شد. به این ترتیب کیفیت عملکرد شما در این حوزه به شدت افزایش می یابد. با وجود این سامانه دیگر هیچ مشکلی در امور مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی به وجود نمی آید.

روش ثبت فاکتور خرید در سامانه مودیان

ثبت و ارسال فاکتورهای خرید برای مالیات ارزش افزوده ، الزامی و اجباری است . نحوه ثبت این فاکتورها ، به این صورت است که مودیان ، می بایست به سامانه سازمان امور مالیاتی کشور وارد شده و از قسمت صورت معاملات فصلی ، فاکتورهای خرید خود را در سامانه ، به ثبت برسانند .  

در قانون ، روش های مختلفی برای دریافت مالیات ، مورد پیش بینی قرار گرفته است . یکی از مهم ترین انواع مالیات هایی که به موجب قانون ، مقرر شده ، مالیات بر ارزش افزوده می باشد که نوعی مالیات غیر مستقیم محسوب می شود . این نوع مالیات ، از مصرف کنندگان کالاها و خدمات در هر مرحله از تولید و مصرف آنها ، دریافت می گردد . به همین دلیل ، لازم است که اسناد و مدارک لازم برای پرداخت این مالیات ، فراهم شود .

البته ، بر اساس ماده 169 قانون مالیات های مستقیم ، ثبت فاکتورهای خرید و فروش کالاها و خدمات ، برای ثبت و ارسال نمودن گزارش های فصلی تمامی مشمولان و مودیان مالیاتی ، الزامی  اجباری است و می بایست از طریق سامانه مربوطه ، به ثبت برسد . اما سوال مهمی که در این خصوص مطرح می شود ، این است که نحوه ثبت فاکتورهای خرید در سامانه برای پرداخت مالیات به چه صورت است ؟

برای پاسخ دادن به این سوال ، در ادامه این مقاله ، ابتدا به این مطلب می پردازیم که فاکتور خرید چیست . در ادامه نیز ، به بررسی سامانه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات پرداخته و در ادامه نیز ، نحوه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات در این سامانه را مورد بررسی قرار خواهیم داد .

فاکتور خرید چیست

فروشندگان کالاها و خدماتی که مشمول قانون مالیات ارزش افزوده هستند و می بایست بر اساس قانون ، اقدام به محاسبه و پرداخت این مالیات نمایند ، بر اساس قانون ، مکلف شده اند که به خریداران خود ، فاکتور خرید ارائه نمایند و این الزام قانونی ، بسیار پر اهمیت است ؛ تا جایی که عدم انجام این تکلیف ، ممکن است مودیان را با جرایم مالیاتی همچون جرم فرار مالیاتی مواجه نماید . اما سوالی که در این خصوص مطرح می شود ، این است که فاکتور خرید چیست ؟

در پاسخ به این سوال که فاکتور خرید چیست ، باید گفت که فاکتور خرید ، یک نوع سند می باشد که به موجب آن ، فروشنده کالا یا خدمت مورد نظر ، با درج اطلاعات ضروری در مورد کالا و خدمات خریداری شده ، صحت اطلاعات درج شده بر روی صورتحساب یا فاکتور خرید را درج نموده و به خریدار ، تحویل می دهد . معمولا اطلاعاتی که بر روی فاکتورهای خرید درج می شود ، شامل اطلاعاتی ، همچون نوع و ماهیت کالا یا خدمت ، تعداد آن ، قیمت نهایی کالا یا خدمت مور نظر و مواردی از این قبیل ، می باشد .

لازم به ذکر است که فاکتورهای خرید برای پرداخت کردن مالیات ، به دو نوع هستند . دسته اول ، فاکتورهای غیر رسمی هستند . فاکتورهای غیر رسمی ، همانطور که از نام آن ، مشخص است ، صرفا برای اطلاع مشتری صادر می شوند . در مقابل ، فاکتورهای رسمی هستند که بر روی فرم های مشخص شده توسط سازمان امور مالیاتی ، درج می شوند . فاکتورهای رسمی ، از آن جهت که برای پرداخت مالیات ارزش افزوده مورد استفاده قرار می گیرند ، می بایست به صورت خاصی تنظیم شوند ؛ در غیر این صورت ، ممکن است سبب جریمه فروشنده شوند .

از جمله اطلاعاتی که می بایست بر روی فاکتور خرید رسمی سازمان امور مالیاتی درج شود ، می توان به شماره سریال یا همان شماره فاکتور ( شماره سریال قرمز رنگ ) اشاره نمود . همچنین ، اطلاعات خریدار و فروشنده ، حتما باید بر روی فاکتور خرید درج شود . از جمله این اطلاعات ، می توان به کد اقتصادی ، شناسه ملی ، کد ملی ، شماره ثبت ، آدرس ، کد پستی و یا شماره تلفن طرفین معامله اشاره نمود .

همچنین ، در تنظیم فاکتور خرید ، می بایست قیمت به ازای هر تعداد از کالا یا خدمت فروخته شده ، میزان تخفیف ، نوع و میزان مالیات نیز ، به صورت دقیق ، ذکر گردد . لازم به ذکر است که تنظیم فاکتور خرید و ارائه آن ، منوط به آن است که ذیل فاکتور خرید ، مهر و امضا شده و خط خوردگی نیز ، در آن ایجاد نشده باشد .

سامانه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات

در قسمت قبل ، به بررسی این موضوع پرداخته شد که فاکتور خرید چیست . همانطور که اشاره شد ، ارائه فاکتور خرید ، برای پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده ، امری ضروری محسوب می شود . این قبیل افراد ، بر اساس قانون مالیات های مستقیم ، مکلف شده اند که صورت معاملات سه ماهه خود را نیز ، در بازه زمانی 45 روزه ، به سازمان امور مالیاتی کشور ، ارائه نمایند تا میزان مالیات آنها ، قابل پرداخت باشد .

اما سوالی که در این خصوص مطرح می شود ، این است که ارسال و ثبت فاکتورهای خرید ، به چه صورت امکان پذیر است ؟ آیا مودیان مالیات که مکلف به ارسال اطلاعات خود در سامانه ارسال معاملات فصلی هستند ، می توانند به صورت الکترونیکی و از طریق سامانه های اینترنتی ، اقدام به ثبت فاکتورهای خرید خود نمایند ؟

پاسخ به این سوال ، مثبت است . به عبارت دیگر ، در حال حاضر ، ثبت فاکتورهای خرید توسط مودیان مالیاتی ، از طریق سامانه اینترنتی نیز امکان پذیر است . به همین مناسبت ، در این قسمت ، ابتدا به معرفی سامانه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات پرداخته و در قسمت بعد نیز ، نحوه ثبت فاکتور خرید در این سامانه جهت پرداخت مالیات را مورد بررسی قرار خواهیم داد .

قبل از اینکه سامانه ثبت فاکتور خرید برای مالیات را مورد بررسی قرار دهیم ، باید به این نکته اشاره نماییم که سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir ، امکانات متعدد و متنوعی را در حوزه امور مالیاتی ، به شهروندان ارائه نموده است که لازمه استفاده از خدمات آن ، همچون پرداخت بدهی های مالیاتی ، ارائه اظهارنامه های مالیاتی و ارائه صورت معاملات فصلی الکترونیکی ، ثبت نام در این سامانه و دریافت نام کاربری و کلمه عبور ، می باشد .

سامانه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات نیز ، از زیر مجموعه های همین سایت است . به همین منظور ، مودیانی که قصد دارند ، اقدام به ثبت فاکتورهای خرید خود نمایند ، می توانند از طریق همین سامانه ، اقدام نمایند . به این منظور ، لازم است که مودیان ، عبارت « سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی » را در مرورگر اینترنت خود ، جستجو نموده و بر روی اولین سایت که آدرس آن ، tax.gov.ir می باشد ،  وارد شوند .

نحوه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات

در قسمت های قبل ، به بررسی این موضوعات پرداخته شد که فاکتور خرید چیست و همچنین ، سامانه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات را نیز ، به صورت مختصر معرفی نموده و نحوه ورود به این سامانه را توضیح دادیم . اما مودیانی که قصد دارند ، اقدام به ارسال و ثبت فاکتورهای خرید نموده تا پس از آن ، بتوانند اقدام به استعلام میزان مالیات بر ارزش افزوده نمایند ، ممکن است این سوال را مطرح نمایند که نحوه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات به چه صورت است ؟

در پاسخ به این سوال ، باید گفت که ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات ، نیازمند ورود به سامانه مربوطه می باشد که در قسمت قبل ، نحوه وارد شدن به این سامانه را به صورت مختصر ، توضیح دادیم و در مقاله ای جداگانه ، با عنوان سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir  می توانید جزئیات آن را مطالعه نموده و با سایر خدمات آن نیز ، آشنا شوید . پس از ورود به سامانه و تکمیل نام کاربری و کلمه عبور ، تصویری مطابق تصویر زیر را ملاحظه می نمایید که باید بر روی گزینه « گزارش خرید » کلیک کنید .

برای ثبت فاکتور در سامانه مودیان از کارشناسان پیشرو حساب مشاوره بگیرید .

1- ثبت فاکتور خرید برای مالیات چیست ؟

بر اساس قانون ثبت فاکتورهای خرید برای گزارش فصلی تمامی مودیان اجباری بوده و مودیان می بایست آن را در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور به ثبت برسانند که برای دریافت اطلاعات بیشتر در این خصوص می توانید مقاله را مطالعه نمایید .

2- سامانه ثبت فاکتور خرید برای مالیات چیست ؟

ثبت فاکتور خرید برای مالیات از طریق سایت سازمان امور مالیاتی کشور امکان پذیر می باشد و از قسمت ارسال صورت معاملات فصلی می توان اقدام به این امر نمود که شرح کامل در خصوص این موضوع در متن مقاله ارائه شده است .

3- نحوه ثبت فاکتور خرید برای مالیات به چه صورت است ؟

نحوه ثبت فاکتور خرید برای مالیات می تواند از طریق سامانه و سایت سازمان امور مالیاتی کشور به صورت آنلاین انجام شده یا مودیان از نرم افزارهای آفلاین استفاده کنند که جزئیات این موضوع در متن مقاله مورد بررسی قرار گرفته است .

تعاریف و تکالیف اشخاص مشمول در سامانه مودیان

ماده 1 : در این قانون، اصطلاحات زیر در معانی مشروحه مربوط به کار می روند:

الف – سازمان: سازمان امور مالیاتی کشور

ب –  پایانه فروشگاهی: رایانه، دستگاه کارتخوان بانکی (pos)، درگاه پرداخت الکترونیکی یا هر وسیله دیگری که امکان اتصال به شبکه های الکترونیکی پرداخت رسمی کشور و سامانه مودیان را داشته و از قابلیت صدور صورتحساب الکترونیکی برخوردار باشد.

پ –  سامانه مودیان: سامانه ای است تحت مدیریت سازمان که در آن به هر مودی، کارپوشه ویژهای اختصاص یافته و تبادل اطلاعات میان مودیان و سازمان منحصرا از طریق آن کارپوشه انجام می شود. مودیان می توانند با استفاده از هرگونه سخت افزار یا نرم افزار اعم از رایانه شخصی، پایانه فروشگاهی، سامانه های ابری یا هر وسیله دیگری که حافظه مالیاتی به آن متصل شده باشد، به سامانه مودیان متصل شوند. مرجع نهائی ثبت، صدور و استعلام صورتحساب الکترونیکی، سامانه مودیان می باشد.

ت –  حافظه مالیاتی: نوعی حافظه الکترونیکی است که برای ثبت و نگهداری اطلاعات مندرج در صورتحساب های الکترونیکی و انتقال آن به سامانه مودیان مورد استفاده قرار می گیرد. حافظه مالیاتی می تواند به شکل سخت افزاری یا نرم افزاری باشد. حافظه مالیاتی تحت نظارت سازمان، توسط مودی برای ثبت صورتحساب الکترونیکی مورد استفاده قرار می گیرد. هر حافظه مالیاتی باید دارای شماره شناسه یکتا باشد. شناسه یکتای حافظه مالیاتی توسط سازمان اختصاص داده می شود.

ث –  صورتحساب الکترونیکی: صورتحسابی است دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی که اطلاعات مندرج در آن، در حافظه مالیاتی فروشنده ذخیره می شود. مشخصات و اقلام اطلاعاتی صورتحساب الکترونیکی، متناسب با نوع کسب و کار توسط سازمان تعیین و اعلام می شود. در مواردی که از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی به عنوان پایانه فروشگاهی استفاده می شود، رسید یا گزارش الکترونیکی پرداخت خرید صادره در حکم صورتحساب الکترونیکی است.

ج –  اشخاص مشمول(مودیان): کلیه صاحبان مشاغل (صنفی و غیرصنفی) و اشخاص حقوقی موضوع فصل های چهارم و پنجم باب سوم قانون مالیات های مستقیم مصوب 1366/12/3 با اصلاحات و الحاقات بعدی آن، مشمول این قانون هستند. در این قانون هرگاه از واژه مودی استفاده می شود، مراد، اشخاص مشمول است; مگر خلاف آن تصریح شده باشد.

چ – شرکتهای معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی: اشخاص حقوقی دارای پروانه هستند که حسب ضوابط و دستورالعمل های ابلاغی سازمان، نسبت به ارائه مشاوره و آموزش های لازم به مودیان، نصب و پشتیبانی تجهیزات موردنیاز برای ارائه خدمات مالیاتی از قبیل خدمات مربوط به صدور صورتحساب الکترونیکی و سایر امور غیرحاکمیتی (به تشخیص سازمان) با سازمان همکاری می کنند.

ح –  کارگروه راهبری سامانه مودیان: به منظور سیاستگذاری در چهارچوب این قانون و با رعایت اسناد بالادستی و ایجاد هماهنگی بین نهادهای ذی ربط و نیز تدوین استانداردهای تبادل اطلاعات، در چهارچوب ملی تعامل پذیری اطلاعات، کارگروهی با حضور نمایندگان تام الاختیار سازمان و وزارتخانه های «ارتباطات و فناوری اطلاعات»، «صنعت، معدن و تجارت» و «اطلاعات» و بانک مرکزی تشکیل می شود. نمایندگان عضو کارگروه راهبری سامانه مودیان باید از میان کارکنان دستگاههای اجرائی مذکور انتخاب شوند. کارگروه راهبری سامانه مودیان به ریاست رئیس سازمان تشکیل می شود. مصوبات این کارگروه پس از تأیید وزیران امور اقتصادی و دارایی و ارتباطات و فناوری اطلاعات لازم الاجراء می باشد.

ماده 2:کلیه اشخاص مشمول مکلفند به ترتیبی که سازمان مقرر می کند، نسبت به ثبت نام در سامانه مودیان اقدام کنند. خرده فروشی ها و واحدهای صنفی که مستقیما با مصرف کننده نهائی ارتباط دارند، علاوه بر عضویت در سامانه مودیان، موظف به استفاده از پایانه فروشگاهی می باشند. استفاده از پایانه فروشگاهی برای مودیانی که مستقیما با مصرف کننده نهائی ارتباط ندارند، الزامی نیست; اما مودیان مزبور موظفند کلیه صورتحساب های خود را به ترتیبی که سازمان مقرر می کند، از طریق سامانه مودیان صادر کنند . سازمان با همکاری اتاق اصناف ایران مکلف است نسبت به آموزش، توانمندسازی و مشاوره به اشخاص مشمول اقدام کند. کارگروهی مرکب از نمایندگان سازمان، اتاق اصناف ایران و وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات در هر استان تشکیل می شود. کارگروه مذکور موظف است که به صورت سالانه درخواست مودیانی که اظهار به عدم توانایی در استفاده از پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان را دارند، بررسی کند و در صورتی که این کارگروه با درنظرگرفتن شرایط مودی نظیر ویژگیهای جسمی، منطقه جغرافیایی، سابقه مالیاتی و زیرساختها و امکانات سخت افزاری و نرم افزاری، تشخیص به ناتوانی و یا توانایی کمتر وی در استفاده از پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان را دهد، شرکتهای معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی موظف خواهند بود نسبت به آموزش، توانمندسازی، نصب و راه اندازی پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان برای این دسته از مودیان اقدام کنند، به نحوی که مسوولیت و جریمه های عدم صدور صورتحساب الکترونیکی از طریق سامانه مودیان به نیابت از این قبیل مودیان برعهده شرکتهای معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی خواهد بود. این مسوولیت و جریمه های موضوع این قانون، شامل مواردی که عدم صدور صورتحساب الکترونیکی ناشی از کتمان درآمد توسط مودی می باشد، نخواهد بود. مودیان مذکور مکلفند کارمزد (تعرفه) استفاده از خدمات شرکتهای معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی که مطابق با ترتیبات ماده (26) این قانون تعیین می شود را پرداخت نمایند.

اگر درباره سامانه مودیان نیاز به مشاوره و راهنمایی دارید ار پیشرو حساب کمک بگیرید :

https://pishrohesab.com/%D8%B3%D8%A7%D9%85%D8%A7%D9%86%D9%87-%D9%85%D9%88%D8%AF%DB%8C%D8%A7%D9%86-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA%DB%8C-%DA%86%DB%8C%D8%B3%D8%AA%D8%9F/

تبصره : فهرست مودیانی که به دلیل ارائه کالا و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده و نیز ماهیت کسب و کار آنها، امکان عضویت در سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی را ندارند، به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی و پس از تصویب هیأت وزیران، حداکثر تا پایان دی ماه هر سال برای عملکرد سال بعد توسط سازمان، اعلام خواهد شد.

ماده 3 : سازمان موظف است حداکثر ظرف مدت پانزده ماه از تاریخ لازم الاجراء شدن این قانون، سامانه مودیان را راه اندازی و امکان ثبت نام مودیان در سامانه و صدور صورتحساب الکترونیکی را از طریق سامانه مزبور فراهم کند.

تبصره 1: سامانه مودیان باید به گونه ای طراحی شود که امکان پاسخگویی به استعلامات الکترونیکی در خصوص اعتبارسنجی مودیان و أخذ و ارائه استعلام های لازم به دستگاههای اجرائی را از طریق بسترهای یکپارچه دولت اعم از سامانه دولت همراه و مرکز ملی تبادلات اطلاعات موضوع تبصره (2) ماده (67) قانون برنامه پنجساله ششم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران مصوب 1395/12/14 فراهم کند. همچنین سامانه مودیان باید قابلیت فراخوان و تبادل اطلاعات را از طریق مرکز ملی تبادلات اطلاعات داشته باشد.

تبصره 2: سه ماه پس از انقضای مهلت مذکور در این ماده، فقط صورتحساب های الکترونیکی که از طریق سامانه مودیان صادر شده باشد، از سوی سازمان معتبر شناخته شده و مبنای محاسبه اعتبار مالیاتی برای مودیان خواهد بود.

تبصره 3: مودیان به وسیله پایانه فروشگاهی که دارای حافظه  مالیاتی و تجهیزات سخت افزاری و نرم افزاری می باشد مبادرت به صدور صورتحساب الکترونیکی می نمایند. ویژگی ها و مشخصات فنی پایانه فروشگاهی، حافظه  مالیاتی و تجهیزات سخت افزاری و نرم افزاری مربوط، نحوه تبادل اطلاعات میان حافظه مالیاتی با سامانه مودیان توسط کارگروه راهبری سامانه مودیان تعیین می شود

ماده 4 : اصل بر صحت اطلاعات ثبت شده مودی در سامانه مودیان است، مگر خلاف آن اثبات شود. مأموران مالیاتی، جز در مواردی که مودی از ثبت نام در سامانه امتناع کرده و یا به ترتیبی که در ماده (9) ذکر شده، اثبات شود که در ثبت اطلاعات خود در سامانه مودیان تخلف نموده است، حق مراجعه به محل فعالیت مودی و مطالبه دفاتر، اسناد و مدارک وی و رسیدگی به آنها را ندارند.

ماده 5 : فرایند کلی ثبت معاملات و محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در سامانه مودیان به صورت زیر است:

الف : صورتحساب الکترونیکی، توسط فروشنده از طریق سامانه مودیان صادر می شود. در مورد مودیانی که مستقیما با مصرف کننده نهائی ارتباط دارند، عملیات ثبت فروش و صدور صورتحساب الکترونیکی، توسط پایانه فروشگاهی انجام می شود.

ب : در صورتی که خریدار، مصرف کننده نهائی نبوده و خود عضو سامانه مودیان باشد، صورتحساب الکترونیکی صادرشده توسط فروشنده، به صورت خودکار به کارپوشه وی در سامانه مودیان منتقل می شود و به عنوان اعتبار مالیاتی برای او منظور می شود.

تبصره : مودیان مالیاتی مکلفند ظرف مدت سی روز از تاریخ درج صورتحساب الکترونیکی در کارپوشه مودیان نسبت به اعلام پذیرش یا عدم پذیرش این صورتحساب ها اقدام کنند. عدم اظهارنظر ظرف مدت مذکور به منزله تأیید صورتحساب مربوط می باشد.

پ : در پایان هر دوره سه ماهه، بدهی مالیات بر ارزش افزوده مودی که عبارت است از مابه التفاوت مالیات فروش و مالیات خرید (اعتبار مالیاتی) وی در طول دوره، طبق مقررات توسط سامانه محاسبه می شود.

در صورتی که مالیات فروش مودی بیشتر از مالیات خرید (اعتبار مالیاتی) وی باشد، مودی موظف است مابه التفاوت را به ترتیبی که سازمان مقرر می کند، به حساب سازمان واریز کند. متقابلا در صورتی که مالیات فروش مودی کمتر از مالیات خرید (اعتبار مالیاتی) وی باشد، سازمان موظف است با رعایت ترتیبات قانونی مربوطه مابه التفاوت را به مودی مسترد کند.

ت : پس از اتمام مواعید مقرر در ماده (3) این قانون، مأموران مالیاتی جز در مواردی که در این قانون اجازه داده شده، نباید در تشخیص بدهی مالیات بر ارزش افزوده اشخاص مشمول دخالت کنند.

ث : به منظور تکمیل اطلاعات سازمان در خصوص مودیانی که عضو سامانه مودیان نبوده یا بدون صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام به فروش می کنند، سامانه مودیان باید به گونه ای طراحی شود که مودی بتواند خریدهای خود را که فروشنده برای آنها صورتحساب الکترونیکی صادر نکرده است، به سازمان اطلاع دهد.

تبصره : گمرک جمهوری اسلامی ایران موظف است امکان انتقال الکترونیکی و برخط اطلاعات مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده توسط واردکنندگان را به سامانه مودیان از طریق مرکز ملی تبادل اطلاعات فراهم کند

ماده 6 : جمع صورتحساب های الکترونیکی صادره توسط هر مودی در هر دوره مالیاتی نمی تواند بیشتر از سه برابر فروش اظهار شده وی در دوره مشابه سال قبل، که مالیات آن به سازمان پرداخت شده یا ترتیب پرداخت آن داده شده است، باشد. جمع صورتحساب های الکترونیکی صادرشده در هر دوره مالیاتی برای واحدهای جدید التأسیس یا واحدهای فاقد سابقه مالیاتی نمی تواند بیش از سه برابر معافیت سالانه موضوع ماده (101) قانون مالیات های مستقیم باشد. صدور صورتحساب الکترونیکی بیش از حد مجاز مقرر در این ماده برای کلیه مودیان منوط به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده متعلقه یا تعیین ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی یا ارائه تضامین کافی خواهد بود، در غیر این صورت به  صورتحساب الکترونیکی صادرشده اعتبار مالیاتی تعلق نمی گیرد. آیین نامه اجرائی این ماده ظرف مدت شش ماه از لازم الاجراء  شدن این قانون توسط سازمان تهیه می شود و به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی میرسد. آیین نامه مذکور باید به گونه ای تنظیم شود که راه اندازی کسب و کارهای جدید و فعالیت بنگاههای اقتصادی با مشکل مواجه نشده و در عین حال، مانع شکل گیری مودیان صوری در نظام مالیاتی کشور شود.

ماده 7 : صورتحساب های الکترونیکی ثبت شده در سامانه مودیان به منزله ثبت آنها در سامانه فهرست معاملات موضوع ماده (169) قانون مالیات های مستقیم است و فروشنده و خریدار تکلیف اضافی در این مورد نخواهند داشت.

جریمه مالیاتی در سامانه مودیان چقدر است ؟

در این موضوع که ثبت نام در سامانه مودیان باتوجه به قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان یکی از مهمترین وظایف مالیاتی هر شخص حقیقی و یا حقوقی شده است شکی نیست و قانونگذار نیز برای اینکه بتواند این قانون را اجرا نماید و اشخاص را ملزم نماید تا در سامانه مودیان ثبت نام کنند جرائم سنگینی در نظر گرفته است .

شایان ذکر است که قانونگذار به سازمان امورمالیاتی اجازه نداده که بیش از۵۰% درصد این جرائم را قابل بخشودگی قرار دهد لذا از این نظرهم سازمان امورمالیاتی محدود شده است و مثل قانون مالیات بر ارزش افزوده که گاها ۸۰تا۱۰۰ درصد جرائم بخشوده میشد دیگر خبری از این بخشودگی در این قانون نمی باشد.

مطابق ماده ۲۲ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ، تخلفات وحسب مورد ، جریمه های متعلقه بشرح ذیل می باشد :

الف) عدم صدور صورتحساب الکترونیکی، معادل ده درصد(۱۰%) مجموع مبلغ فروش انجام شده بدون صدور صورتحساب الکترونیکی یا بیست میلیون (۲۰/۰۰۰/۰۰۰)ریال، هر یک که بیشتر باشد.

ب) عدم عضویت در سامانه مودیان، عدم استفاده از پایانه فروشگاهی، عدم استفاده از حافظه مالیاتی، استفاده از حافظه مالیاتی متعلق به سایر مودیان، یا واگذاری حافظه مالیاتی خود به دیگران، معادل ده درصد(۱۰%) مجموع مبلغ فروش انجام شده از آن طرق، یا بیست میلیون (۲۰/۰۰۰/۰۰۰) ریال، هر یک که بیشتر باشد و محرومیت از اعمال معافیت های مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیات های مستقیم در همان سال مالی.

پ) عدم اعلام شماره حساب یا حسابهای بانکی واحد اقتصادی که گردش مالی واحد از طریق آن یا آنها انجام می شود به سازمان، معادل ده درصد (۱۰%) مجموع مبلغ فروش انجام شده از طریق آن حساب یا بیست میلیون (۲۰/۰۰۰/۰۰۰) ریال، هر یک که بیشتر باشد و محرومیت از اعمال معافیت های مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیات های مستقیم در همان سال مالی.

ت) عدم تحویل صورتحساب چاپی به خریدار، حذف یا مخدوش کردن صورتحساب، معادل دو درصد (۲%) مبلغ صورتحساب های مذکور یا معادل بیست میلیون (۲۰/۰۰۰/۰۰۰) ریال هر یک که بیشتر باشد.

ث) عدم رعایت احکام مذکور در مواد (۱۲)، (۱۳) و (۱۴) این قانون، معادل یک درصد (۱%) مبلغ فروش  گزارش نشده یا معادل ده میلیون (۱۰/۰۰۰/۰۰۰) ریال، هر یک که بیشتر باشد.

برای آگاهی بیشتر درباره جریمه مالیاتی در سامانه مودیان مالیاتی  از پیشروحساب کمک بگیرید .

تبصره ۱ـ

 مبلغ جریمه ­های ثابت مندرج در این قانون، متناسب با نرخ تورم سالانه بر اساس آخرین اعلام بانک مرکزی، هر سال توسط سازمان اعلام می شود.

تبصره ۲ـ

 سازمان نمی تواند بیشتر از پنجاه درصد(۵۰%) جریمه های موضوع این ماده را مطابق ماده (۱۹۱) قانون مالیات های مستقیم مورد بخشودگی قرار دهد.

تبصره ۳ـ

در صورت اعمال جریمه­ های موضوع بندهای «الف» و «ث» این ماده، جریمه موضوع ماده (۱۶۹) قانون مالیات های مستقیم اعمال نمی شود. در صورت اعمال جریمه های مذکور در بند«ب»، جریمه های مذکور در بندهای «الف» و «ت» اعمال نمی شود.

به جز جرائم موضوع ماده ۲۲ که برای اشخاصی که در سامانه مودیان ثبت نکرده اند وجود دارد مطابق ماده ۸ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان :

 مودیانی که از ثبت نام در سامانه مودیان خودداری کنند و نیز خرده فروشی ­ها و واحدهای صنفی که مستقیما با مصرف کننده نهائی ارتباط دارند، در صورتی که از پایانه فروشگاهی استفاده نکنند، مشمول امتیاز مذکور در ماده (۴) این قانون نمی باشند. سازمان موظف است معادل مالیات متعلق به فروش مودیان موضوع این ماده را به هر طریق ممکن از جمله مراجعه به محل های فعالیت و رسیدگی به دفاتر، اسناد و مدارک آنان، (اعم از فیزیکی و الکترونیکی) یا هرگونه مدارک و قرائنی که به دست می آورد، تعیین و مطالبه کند. در تعیین مالیات متعلق به این مودیان، هیچ­گونه اعتبار مالیاتی برای خریدهای آنان منظور نخواهد شد. مودیان مزبور، در صورت اعتراض به میزان فروش اعلام شده توسط سازمان، می توانند با ارائه اسناد و مدارک مثبته به مراجع دادرسی مالیاتی مراجعه کنند.

یعنی اگر در سامانه مودیان ثبت نام نکنید هم رسیدگی مالیاتی میشوید و هم مامور مالیاتی با هر روشی میتواند درامد شما را برآورد نماید و هم اعتبار مالیات بر ارزش افزوده خرید شما قابل قبول نیست.

تبصره ـ در صورتی که مودی موضوع این ماده قبل یا حین دادرسی به عضویت سامانه مودیان درآید، سازمان موظف است اعتبار مالیاتی وی را مطابق اعلام سامانه مودیان پذیرفته و از بدهی مالیاتی او کسر کند.

مطابق بند الف ماده ۳۶ قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده :

تا زمان استقرار سامانه مودیان عدم تسلیم اظهارنامه در هر دوره مالیاتی برای کلیه مودیان و بعد از استقرار سامانه مذکور برای آن دسته از مودیانی که از عضویت در سامانه مودیان امتناع کرده :۱۰.۰۰۰.۰۰۰ ده میلیون ریال یا دو برابر مالیات و عوارض پرداخت نشده تا موعد مقرر در ماده ۴ این قانون ، هرکدام بیشتر باشد .

این جریمه علاوه بر جریمه مذکور در بند (ب) ماده ۲۲ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان است که مودی به دلیل عدم ثبت نام در سامانه مودیان باید بپردازد .

جریمه صادر نکردن صورتحساب الکترونیکی

طبق ماده 22 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، در صورتی که مودی در سامانه مودیان ثبت نام کند اما نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام ننماید، مشمول جریمه‌ای به میزان 10 درصد فروش انجام شده از این طریق و یا 20 میلیون ریال (هر کدام که بیشتر باشد) می‌گردد.

جریمه عضو نشدن در سامانه مودیان

مشمولین قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، اگر نسبت به ثبت نام در سامانه مودیان اقدام نکنند، جریمه عدم ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی مشمول جریمه‌ای به میزان 10 درصد فروش انجام شده از این طریق و یا 20 میلیون ریال (هر کدام که بیشتر باشد) می‌گردند.

همچنین از کلیه معافیت‌ها، نرخ صفر و مشوق‌های مالیاتی قانون مالیات‌های مستقیم محروم می‌شوند. برای داشتن اطلاعات بیشتر در حوزه قوانین مالیات‌های مستقیم می‌توانید به مقاله قانون مالیات های مستقیم مراجعه نمایید.

جریمه اعلام نکردن شماره حساب های مربوط به واحد

واحد اقتصادی اگر نسبت به اعلام شماره حساب بانکی واحد اقتصادی که گردش مالی را با آن انجام می‌دهد، اقدام نکند، از کلیه معافیت‌ها، نرخ صفر و مشوق‌های مالیاتی قانون مالیات‌های مستقیم محروم شده و مشمول جریمه‌ای به میزان 10 درصد فروش انجام شده از این طریق و یا 20 میلیون ریال ‌(هر کدام که بیشتر باشد) می‌گردد.

جریمه تحویل ندادن صورتحساب چاپی به خریدار

طبق ماده 22 قانون پایانه‌های فروشگاه و سامانه مودیان، تحویل ندادن صورتحساب چاپی به خریدار توسط مودی جریمه‌ای برابر 2 درصد فروش انجام شده از این طریق و یا 20 میلیون ریال ‌(هر کدام که بیشتر باشد) در پی خواهد داشت.

جریمه رعایت نکردن ماده های 12، 13 و 14 قانون پایانه های فروشگاهی

در صورتی که احکام ماده 12، 13 و 14 قانون پایانه‌های فروشگاهی توسط مودی رعایت نگردد، طبق ماده 22 قانون پایانه-های فروشگاه و سامانه مودیان، مشمول جریمه‌ای به شرح زیر می‌شود:

• یک درصد فروش انجام شده از این طریق یا مبلغ ده میلیون ریال، هر کدام که بیشتر باشد.

معرفی تسهیلات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

در متن قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان علاوه بر این‌که جرائمی به عنوان ضمانت اجرائی برای مودیان در نظر گرفته شده است، تسهیلاتی نیز برای مودیانی که مطابق قانون رفتار می‌کنند، در نظر گرفته شده است.

این تسهیلات برای اشخاص حقیقی، مصرف کنندگان و مودیان مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده، به شرح زیر است:

تسهیلات اشخاص حقیقی

اگر صاحبان مشاغل در پنج سال اول پس از استقرار سامانه مودیان، فروش خود را از طریق پایانه‌های فروشگاهی انجام بدهند و کالا و خدمات مورد نیاز خود را از واحد اقتصادی عضو سامانه تامین کنند، به میزان یک درصد مبلغ فروش یا 20 درصد مالیات بر ارزش افزوده‌ای که مودی در هر دوره به سازمان پرداخت می‌کند(هر کدام کمتر باشد) و حداکثر به مبلغ 60 میلیون ریال، از مالیات بر ارزش افزوده وی کسر می‌شود.

تسهیلات مصرف کنندگان

مصرف کننده‌ نهایی که خریدهای خود را از فروشنده‌های مجهز به پایانه فروشگاهی انجام می‌دهد و به وسیله شبکه بانکی اقدام به پرداخت وجه خرید می‌نماید، از هر 10 صورتحساب الکترونیکی صادره توسط پایانه فروشگاهی، به صورت قرعه کشی یک صورتحساب انتخاب و دو برابر مبلغ مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده آن صورتحساب، به حساب بانکی وی واریز می‌شود.

تسهیلات مودیان مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده

مودیان مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده در صورتی که در سامانه مودیان ثبت نام و کلیه تکالیف قانونی خود را به درستی انجام بدهند، بدهی مالیات بر ارزش افزوده آن‌ها که مربوط به سال 1396 و قبل از آن است، با پیشنهاد سازمان و تایید وزیر امور اقتصاد و دارایی، قطعی شده و تمامی جریمه‌ها به مدت 3 سال تعلیق می‌گردد.

چه کسانی نباید در سامانه مودیان مالیاتی ثبت نام کنند؟

به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی و با تصویب هیئت وزیران و تبصره ماده 2 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان مالیاتی حقوقی مودیانی که کالا و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده ارائه می‌کنند و همچنین مودیانی که به علت ماهیت کسب و کار آن‌ها، امکان عضویت در سامانه و صدور صورتحساب الکترونیکی را ندارند، از ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی معاف هستند. از جمله:

• اشخاص حقیقی موضوع ماده (81) قانون مالیات‌های مستقیم مانند فعالیت‌های کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی، و زنبور عسل و پرورش طیور، صیادی و ماهیگیری، نوغان‌داری، احیای مراتع و جنگل‌ها، باغات اشجار از هر قبیل و نخیلات.
• اشخاص حقیقی موضوع ماده (142) قانون مالیات‌های مستقیم مانند کارگاه‌های فرش دستباف، صنایع دستی و شرکت‌های تعاونی و اتحادیه‌های تولیدی مربوطه.

دانلود قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

با توجه به الزام عضویت در سامانه مودیان، آموزش پایانه­‌های فروشگاهی و سامانه مودیان مورد نیاز تمامی فعالان اقتصادی بوده و آن­‌ها می­‌توانند با شرکت در وبینار قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و دانلود قانون پایانه‌­های فروشگاهی و سامانه مودیان از سایت­‌های مختلف مربوطه به این امر مهم دست یابند. فایل مربوط به قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان را در انتهای این مقاله می‌توانید دانلود کنید.

نتیجه گیری
دولت با اهداف مختلفی از جمله جلوگیری از فرارهای مالیاتی، پرداخت ناعادلانه مالیات، اهداف درآمدهای عمومی کشور، کاهش وابستگی به درآمدهای نفتی اقدام به صدور و قوانین مالیاتی مختلف نموده است. یکی از قوانین ابلاغی، قوانین سامانه مودیان مالیاتی است که در سال 1398 تصویب و ابلاغ شده است.
به علت مشکلات موجود از جمله نبود زیر ساخت مناسب، اجرای قانون سامانه مودیان مالیاتی تا سال 1401 به تاخیر افتاد. اما از شهریور 1401 تا ابتدای دی ماه 1402 طبق جدول اعلامی تمامی مودیان موظف به ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی شده‌اند.

فاکتور فروش را چگونه در سامانه مودیان ثبت کنیم ؟

در قانون ، روش های مختلفی برای دریافت مالیات ، مورد پیش بینی قرار گرفته است . یکی از مهم ترین انواع مالیات هایی که به موجب قانون ، مقرر شده ، مالیات بر ارزش افزوده می باشد که نوعی مالیات غیر مستقیم محسوب می شود . این نوع مالیات ، از مصرف کنندگان کالاها و خدمات در هر مرحله از تولید و مصرف آنها ، دریافت می گردد . به همین دلیل ، لازم است که اسناد و مدارک لازم برای پرداخت این مالیات ، فراهم شود .

البته ، بر اساس ماده 169 قانون مالیات های مستقیم ، ثبت فاکتورهای خرید و فروش کالاها و خدمات ، برای ثبت و ارسال نمودن گزارش های فصلی تمامی مشمولان و مودیان مالیاتی ، الزامی  اجباری است و می بایست از طریق سامانه مربوطه ، به ثبت برسد . اما سوال مهمی که در این خصوص مطرح می شود ، این است که نحوه ثبت فاکتورهای خرید در سامانه برای پرداخت مالیات به چه صورت است ؟

برای پاسخ دادن به این سوال ، در ادامه این مقاله ، ابتدا به این مطلب می پردازیم که فاکتور خرید چیست . در ادامه نیز ، به بررسی سامانه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات پرداخته و در ادامه نیز ، نحوه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات در این سامانه را مورد بررسی قرار خواهیم داد .

فاکتور خرید چیست

فروشندگان کالاها و خدماتی که مشمول قانون مالیات ارزش افزوده هستند و می بایست بر اساس قانون ، اقدام به محاسبه و پرداخت این مالیات نمایند ، بر اساس قانون ، مکلف شده اند که به خریداران خود ، فاکتور خرید ارائه نمایند و این الزام قانونی ، بسیار پر اهمیت است ؛ تا جایی که عدم انجام این تکلیف ، ممکن است مودیان را با جرایم مالیاتی همچون جرم فرار مالیاتی مواجه نماید . اما سوالی که در این خصوص مطرح می شود ، این است که فاکتور خرید چیست ؟

در پاسخ به این سوال که فاکتور خرید چیست ، باید گفت که فاکتور خرید ، یک نوع سند می باشد که به موجب آن ، فروشنده کالا یا خدمت مورد نظر ، با درج اطلاعات ضروری در مورد کالا و خدمات خریداری شده ، صحت اطلاعات درج شده بر روی صورتحساب یا فاکتور خرید را درج نموده و به خریدار ، تحویل می دهد . معمولا اطلاعاتی که بر روی فاکتورهای خرید درج می شود ، شامل اطلاعاتی ، همچون نوع و ماهیت کالا یا خدمت ، تعداد آن ، قیمت نهایی کالا یا خدمت مور نظر و مواردی از این قبیل ، می باشد .

لازم به ذکر است که فاکتورهای خرید برای پرداخت کردن مالیات ، به دو نوع هستند . دسته اول ، فاکتورهای غیر رسمی هستند . فاکتورهای غیر رسمی ، همانطور که از نام آن ، مشخص است ، صرفا برای اطلاع مشتری صادر می شوند . در مقابل ، فاکتورهای رسمی هستند که بر روی فرم های مشخص شده توسط سازمان امور مالیاتی ، درج می شوند . فاکتورهای رسمی ، از آن جهت که برای پرداخت مالیات ارزش افزوده مورد استفاده قرار می گیرند ، می بایست به صورت خاصی تنظیم شوند ؛ در غیر این صورت ، ممکن است سبب جریمه فروشنده شوند .

از جمله اطلاعاتی که می بایست بر روی فاکتور خرید رسمی سازمان امور مالیاتی درج شود ، می توان به شماره سریال یا همان شماره فاکتور ( شماره سریال قرمز رنگ ) اشاره نمود . همچنین ، اطلاعات خریدار و فروشنده ، حتما باید بر روی فاکتور خرید درج شود . از جمله این اطلاعات ، می توان به کد اقتصادی ، شناسه ملی ، کد ملی ، شماره ثبت ، آدرس ، کد پستی و یا شماره تلفن طرفین معامله اشاره نمود .

همچنین ، در تنظیم فاکتور خرید ، می بایست قیمت به ازای هر تعداد از کالا یا خدمت فروخته شده ، میزان تخفیف ، نوع و میزان مالیات نیز ، به صورت دقیق ، ذکر گردد . لازم به ذکر است که تنظیم فاکتور خرید و ارائه آن ، منوط به آن است که ذیل فاکتور خرید ، مهر و امضا شده و خط خوردگی نیز ، در آن ایجاد نشده باشد .

برای ثبت فاکتور فروش در سامانه مودیان مالیاتی از شرکت پیشرو سیستم کمک بگیرید !

سامانه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات

در قسمت قبل ، به بررسی این موضوع پرداخته شد که فاکتور خرید چیست . همانطور که اشاره شد ، ارائه فاکتور خرید ، برای پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده ، امری ضروری محسوب می شود . این قبیل افراد ، بر اساس قانون مالیات های مستقیم ، مکلف شده اند که صورت معاملات سه ماهه خود را نیز ، در بازه زمانی 45 روزه ، به سازمان امور مالیاتی کشور ، ارائه نمایند تا میزان مالیات آنها ، قابل پرداخت باشد .

اما سوالی که در این خصوص مطرح می شود ، این است که ارسال و ثبت فاکتورهای خرید ، به چه صورت امکان پذیر است ؟ آیا مودیان مالیات که مکلف به ارسال اطلاعات خود در سامانه ارسال معاملات فصلی هستند ، می توانند به صورت الکترونیکی و از طریق سامانه های اینترنتی ، اقدام به ثبت فاکتورهای خرید خود نمایند ؟

پاسخ به این سوال ، مثبت است . به عبارت دیگر ، در حال حاضر ، ثبت فاکتورهای خرید توسط مودیان مالیاتی ، از طریق سامانه اینترنتی نیز امکان پذیر است . به همین مناسبت ، در این قسمت ، ابتدا به معرفی سامانه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات پرداخته و در قسمت بعد نیز ، نحوه ثبت فاکتور خرید در این سامانه جهت پرداخت مالیات را مورد بررسی قرار خواهیم داد .

قبل از اینکه سامانه ثبت فاکتور خرید برای مالیات را مورد بررسی قرار دهیم ، باید به این نکته اشاره نماییم که سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir ، امکانات متعدد و متنوعی را در حوزه امور مالیاتی ، به شهروندان ارائه نموده است که لازمه استفاده از خدمات آن ، همچون پرداخت بدهی های مالیاتی ، ارائه اظهارنامه های مالیاتی و ارائه صورت معاملات فصلی الکترونیکی ، ثبت نام در این سامانه و دریافت نام کاربری و کلمه عبور ، می باشد .

سامانه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات نیز ، از زیر مجموعه های همین سایت است . به همین منظور ، مودیانی که قصد دارند ، اقدام به ثبت فاکتورهای خرید خود نمایند ، می توانند از طریق همین سامانه ، اقدام نمایند . به این منظور ، لازم است که مودیان ، عبارت « سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی » را در مرورگر اینترنت خود ، جستجو نموده و بر روی اولین سایت که آدرس آن ، tax.gov.ir می باشد ،  وارد شوند .

در این مرحله ، برای ورود به سامانه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات ، می بایست اقدام به ورود به قسمت « صورت معاملات فصلی الکترونیکی » نموده و از طریق آن ، اقدام به ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات نمود .

نحوه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات

در قسمت های قبل ، به بررسی این موضوعات پرداخته شد که فاکتور خرید چیست و همچنین ، سامانه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات را نیز ، به صورت مختصر معرفی نموده و نحوه ورود به این سامانه را توضیح دادیم . اما مودیانی که قصد دارند ، اقدام به ارسال و ثبت فاکتورهای خرید نموده تا پس از آن ، بتوانند اقدام به استعلام میزان مالیات بر ارزش افزوده نمایند ، ممکن است این سوال را مطرح نمایند که نحوه ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات به چه صورت است ؟

در پاسخ به این سوال ، باید گفت که ثبت فاکتورهای خرید برای مالیات ، نیازمند ورود به سامانه مربوطه می باشد که در قسمت قبل ، نحوه وارد شدن به این سامانه را به صورت مختصر ، توضیح دادیم و در مقاله ای جداگانه ، با عنوان سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir  می توانید جزئیات آن را مطالعه نموده و با سایر خدمات آن نیز ، آشنا شوید . پس از ورود به سامانه و تکمیل نام کاربری و کلمه عبور ، تصویری مطابق تصویر زیر را ملاحظه می نمایید که باید بر روی گزینه « گزارش خرید » کلیک کنید .